高新技术企业认定——风险管理

高新技术企业认定中，主要风险集中在高新收入、知识产权、研发费用、科技人员这四个方面。

政策规定：高新技术产品(服务)收入指企业通过研发和相关技术创新活动，取得的产品（服务）收入与技术性收入的总和。对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。
①高新技术领域
企业需正确选择企业涉及的高新技术领域。例如涉及委托加工的企业，把商品委托加工后收回加价出售，就不属于自身拥有的具备核心技术的高新收入。
②高新收入占同期总收入比值
总收入是指收入总额减去不征税收入，如果企业其他收入较高，可能会使技术收入占比不达标，例如投资收益的增加需要关注。
③主要产品(服务)收入的占比
主要产品（服务）是指高新技术产品（服务）中，拥有在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权，且收入之和在企业同期高新技术产品（服务）收入中超过50%的产品（服务）。

二、知识产权

政策规定：企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权；对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。

①知识产权与高新收入之间关系

知识产权需与主要产品(服务)密切相关，对相关收入具备支撑作用，即需准备科技成果转化的外部证据。外部证据包括知识产权证书、成果鉴定证书、产品验证报告、技术评估报告、合同文件等。科技成果转化可以从新产品、新设备、新技术应用等方面进行展示，每种类型都应准备相应的证明材料。

②知识产权有效期

知识产品是否为本企业申报前三年的1月1日起至申报日前获得。

③知识产权技术领域

知识产权的技术领域是否属于《高新技术领域目录》。

三、研发费用

政策规定：企业近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合要求。

①研发项目制度

是否建立完善的研发项目全流程管理制度。

②研发费用归集

研发费用归集范围是否准确，与加计扣除口径差异是否过大。

③研发费用会计核算

是否设立专用研究开发费用辅助核算科目和研发费用辅助帐。

④研发费用占销售收入比例

近三个会计年度的研发费用总额占同期销售收入总额的比例是否达标。

四、科技人员

政策规定：企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%，企业科技人员是指直接从事研发和相关技术创新活动，以及专门从事上述活动的管理和提供直接技术服务的人员，包括在职、兼职和临时聘用人员。

①科技人员工作时间

查看是否签订劳动合同，合同签订日期，确认当年是否超过180天。

②研发人员工作内容

从研发人员名单中，抽取研发人员进行约谈，包括询问主要工作内容、工作时间等。检查研发人员学历、岗位说明判断是否与研发活动相关。

③科技人员占职工总数比例

核查企业花名册、劳动合同、个税和社保证明等，确认职工总数和科技人员数量占比是否符合要求。